Temat ten omawia artykuł: Sprzedaż środka trwałego wycofanego z działalności lub po jej zakończeniu Likwidacja działalności a kasa fiskalna W momencie zakończenia pracy z kasą fiskalną online (zgodnie z § 31. Kasa fiskalna a sprzedaż budynków GTU. Co do zasady przedsiębiorca dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ma obowiązek ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie fiskalnej (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). 011 - Środki trwałe. Konto 011 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki, które nie podlegają ujęciu na kontach: 013, 014, 016 i 017. Na stronie Wn konta 011 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i Zespół 0 - Aktywa trwałe. Zespół 1 - Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe. Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia. Zespół 3 - Materiały i towary. Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie. Zespół 5 - Koszty według typów działalności i ich rozliczenie. Zespół 6 - Produkty . HomeBaza wiedzyMajątek firmySkładka zdrowotna, a sprzedaż środka trwałegoDochód ustalony zgodnie z art. 24 ust. 2 nie jest powiększany o odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych przed 1 stycznia 2022 ze sprzedaży Środka Trwałego to różnica między przychodem, a wartością początkową, powiększona o sumę odpisów programie Taxeon w sekcji MAJĄTEK po sprzedaży należy wycofać pojazd poleceniem zostanie wybrane to oznaczenie Użytkownik programu będzie mógł wprowadzić datę sprzedaży oraz wskazać dokument sprzedaży, który zostanie powiązany z dotychczasową amortyzacją pojazdu i będzie stanowił jedną z wartości do wyliczenia dochodu na potrzeby ustalenia podstawy wymiaru składki wprowadzić środek trwały? w nowym pliku JPK_VAT W nowym JPK_VAT należy podać dodatkowe dane, w części ewidencyjnej, a mianowicie: oznaczenie dowodów sprzedaży, grupowanie towarów i usług (GTU 01-13) i oznaczenie rodzaju transakcji (jednej z 13 do wyboru). Strukturę nowego pliku JPK_V7M i JPK_V7K określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług ( poz. 1988). w nowym pliku JPK_VAT W nowym JPK_VAT należy podać dodatkowe dane, w części ewidencyjnej, a mianowicie: oznaczenie dowodów sprzedaży, grupowanie towarów i usług (GTU 01-13) i oznaczenie rodzaju transakcji (jednej z 13 do wyboru). Strukturę nowego pliku JPK_V7M i JPK_V7K określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług ( poz. 1988). fiskalna w działalności sezonowej Prowadzę działalność gospodarczą od 1 maja 2011 r. i dokonuję rejestracji obrotu przy pomocy kasy rejestrującej. Działalność ma charakter sezonowy, od maja do października. Po zakończeniu sezonu likwiduję (wyrejestrowuję) działalność, rejestruję się w urzędzie pracy jako osoba bezrobotna i w okresie pomiędzy sezonami pobieram zasiłek dla bezrobotnych. Czy przy kolejnej rejestracji działalności gospodarczej, muszę kupować nową kasę? fiskalna w działalności sezonowej Prowadzę działalność gospodarczą od 1 maja 2011 r. i dokonuję rejestracji obrotu przy pomocy kasy rejestrującej. Działalność ma charakter sezonowy, od maja do października. Po zakończeniu sezonu likwiduję (wyrejestrowuję) działalność, rejestruję się w urzędzie pracy jako osoba bezrobotna i w okresie pomiędzy sezonami pobieram zasiłek dla bezrobotnych. Czy przy kolejnej rejestracji działalności gospodarczej, muszę kupować nową kasę? kosztów z tytułu najmu prywatnego Pytanie podatnika: Jaką stawkę odpisu amortyzacyjnego zastosować w przypadku mieszkania zakupionego z rynku wtórnego? Czy koszty uzyskania przychodu obejmują: opłaty związane z podpisaniem aktu notarialnego w celu nabycia mieszkania, tj. podatek od czynności cywilnoprawnych, opłatę sądową oraz taksę notarialną; opłaty związane z podpisaniem aktu notarialnego w związku z umową najmu (oświadczenie o poddaniu się rygorowi egzekucyjnemu, tzw. najem okazjonalny); koszty pośrednictwa w wynajmie lokalu (tzw. prowizja pośrednika), udokumentowane fakturą; koszty sprzątania lokalu (zgodnie z umową najmu dwa razy w miesiącu), udokumentowane paragonem fiskalnym? towarów: Brak podpisu klienta a korekta sprzedaży na kasie fiskalnej Pytanie podatnika: Czy w sytuacji kiedy na skutek odstąpienia od umowy klient zwraca Wnioskodawcy towar za pośrednictwem operatora pocztowego lub kuriera, i nie składa podpisu na protokole przyjęcia zwrotu towarów, Wnioskodawca uprawniony jest do skorygowania zapisu kasy fiskalnej, dokonanego w związku z zakupem zwracanych towarów, w odrębnej ewidencji, o której mowa § 3 ust. 4 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, a co za tym idzie obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem VAT o kwotę zwróconej płatności za towar? instalacji kasy w trakcie zawieszenia działalności Pytanie podatnika: W 2012 r. Wnioskodawca świadczył usługi dla osób prywatnych i sprzedaż przekroczyła zł. W 2013 r. nie uzyskał przychodów z prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ od 3 stycznia br. do dnia dzisiejszego przebywa na zwolnieniu lekarskim z powodu poważnej operacji serca. Na wniosek Wnioskodawcy naczelnik US odroczył termin ewidencjonowania obrotu (zakupu kasy fiskalnej). Niestety Wnioskodawca nadal nie może prowadzić działalności z powodu stanu zdrowia i w związku z tym chciałby zawiesić działalność gospodarczą. Czy jeśli Wnioskodawca zawiesi działalność gospodarczą jest zobowiązany zakupić kasę fiskalną? działalności: Bezprawne przywłaszczenie przez współmałżonka majątku firmyPytanie podatnika: Czy bezprawne przywłaszczenie przez współmałżonka środków majątku obrotowego w kwocie zł i środka trwałego - motocykla firmy Wnioskodawczyni może być zaliczone w koszty uzyskania przychodu jako strata nadzwyczajna? Czy istnieje możliwość dokonania korekty PIT-36 dotyczącej ww. zdarzenia? VAT na usługi przewozu osóbPytanie podatnika: Czy wykonywane przez Spółkę usługi przewozu osób TAXI, samochodami będącymi własnością 100%, ale też współwłasnością ułamkową oraz samochodami leasingowanymi, którymi to samochodami realizowane będą w ramach umów gospodarczych, przez kierowców mających stosowne uprawnienia do kierowania samochodami TAXI będą mogły być opodatkowane przez Spółkę na rzecz Klientów jednolitą stawką 8%? uzyskania przychodów: Rekonstrukcja. Remont czy ulepszenie?Z uzasadnienia: Rekonstrukcja jest to odtworzenie całkowicie lub częściowo zniszczonych przedmiotów na podstawie zachowanych elementów. Przy rozstrzyganiu czy dane prace dotyczące środka trwałego stanowią tzw. remont kapitalny czy też rekonstrukcję należy pamiętać, że ulepszenie charakteryzować musi wzrost wartości użytkowej środków trwałych w stosunku do wartości z dnia przyjęcia ich do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Jeśli w wyniku danych prac odtworzeniowych nastąpi wzrost wartości użytkowej, prace te stanowić będą rekonstrukcję, a więc będą pracami ulepszeniowymi. Jeżeli natomiast skutek taki nie wystąpi, to będziemy mieli do czynienia z remontem. działalności a ulga z tytułu nabycia kasyPytanie podatnika: Czy jest możliwe zakupienie kasy rejestrującej w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej i jednocześnie skorzystanie z prawa do odliczenia 700 zł z tytułu nabycia tej kasy (art. 111 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług)? OG/005/16/PDI/4115-4/2005 z dnia r. - Pierwszy Urząd Skarbowy w KielcachPytanie podatnika: Czy istnieje możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z zakupem wyposażenia i towarów handlowych dokonanych przed rozpoczęciem działalności gospodarczej? Ustawa o VAT przewiduje kilka sytuacji, które umożliwiają zastosowanie zwolnienia z konieczności ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Jedną z nich jest spełnienie limitu obrotu, który wynosi 20 tysięcy złotych. Jeśli w danym roku podatkowym zamkniemy się ze sprzedażą w tej kwocie, nie mamy obowiązku kupować urządzenia. Co jednak, jeśli chcemy dokonać sprzedaży środka trwałego, który bardzo często ma dość dużą wartość? Środek trwały – co to jest? Środki trwałe w firmie są często mylone z wyposażeniem. Tymczasem kryteria są dość jasno określone. O środku trwałym możemy mówić w przypadku aktywów: których okres użyteczności jest dłuższy niż rok, są kompletne i zdatne do użytku, zostały przeznaczone na potrzeby danej firmy. Mogą to być więc: nieruchomości, samochody, maszyny, komputery. Już na pierwszy rzut oka widać więc, że ich cena może niejednokrotnie przekraczać 20 tysięcy złotych lub dość mocno podnosić wartość uzyskanego obrotu. Czy sprzedaż takich aktywów skutecznie uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z kasy fiskalnej? Okazuje się, że nie. Wszystkie wątpliwości rozwiewa Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, a dokładniej to załącznik do tego dokumentu. Pkt. 47 mówi, że zwolniona z konieczności ewidencjonowania jest sprzedaż towarów i usług, które zostały zaliczone do środków trwałych. Dotyczy to także wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Jest tu jednak jeden warunek – na całą kwotę takiej sprzedaży musi zostać wystawiona faktura. Dotyczy to zarówno transakcji z inną firmą, jak i osobą prywatną. W tym przypadku możemy wystawić fakturę na osobę prywatną z pominięciem paragonu fiskalnego – co bardzo często jest niezgodne z przepisami. Jak więc liczyć kwotę obrotu? Kwotę obrotu, która uprawnia nas do zastosowania zwolnienia, liczymy więc tak, jakby sprzedaży środka trwałego nie było wcale. Pamiętajmy jednak, że dotyczy to tylko wyliczenia wyżej wspomnianego limitu. Uzyskane pieniądze stanowią nasz przychód i muszą zostać rozliczone w księgach podatkowych, a tym samym musimy zapłacić od nich podatek. Nie wliczą się jednak do kwoty 20 tysięcy, którą mamy do dyspozycji rocznie na prowadzenie sprzedaży osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej. Mamy więc do czynienia ze zgoła inną sytuacją niż opisana w interpretacji indywidualnej z dnia 24 sierpnia 2018 r., nr która mówi, że przy ustalaniu faktycznej kwoty obrotu musimy wliczyć także sprzedaż wymienioną w załączniku (z wyłączeniem pozycji 35. oraz właśnie 47.). Sprzedaż aktywów firmowych, które zostały zaliczone w poczet środków trwałych, nie wpływa na wykorzystanie limitu zwolnienia z kasy fiskalnej. Nie ma więc żadnych powodów do obaw. Pamiętajmy jednak, by zawsze wystawiać fakturę, na podstawie której z takiego zwolnienia skorzystamy. Bez niej Urząd Skarbowy może mieć do nas pretensje. Zawieszenie działalności gospodarczej oznacza zwolnienie przedsiębiorcy z wielu obligatoryjnych obowiązków, gdy jest ona aktywna, ale jednocześnie nakłada na niego pewne obowiązki jak i umożliwia przeprowadzenie niektórych, koniecznych i niezbędnych do dalszego funkcjonowania firmy działalności gospodarczejPrzedsiębiorca wpisany do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni. Okres zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej rozpoczyna się od dnia wskazanego we wniosku o wpis informacji o zawieszeniu wykonywania działalności gospodarczej i trwa do dnia wskazanego w tym wniosku albo we wniosku o wznowienie wykonywania działalności gospodarczej albo do dnia ustanowienia zarządu okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać z niej bieżących przychodów. W czasie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca:może wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, w tym rozwiązywania zawartych wcześniej umów,może przyjmować należności i jest obowiązany regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej,może zbywać własne środki trwałe i wyposażenie,ma prawo albo obowiązek uczestniczyć w postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej,wykonuje wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa,może osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej,może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą,może powołać albo odwołać zarządcę powyższego można zaobserwować, iż ustawodawca wymieniając czynności możliwe do realizowania w czasie zawieszenia działalności, nie zakazuje wykonywania czynności związanych z utrzymaniem kasy fiskalnej. Podatnik musi natomiast mieć na uwadze kilka aspektów odnośnie funkcjonowania kasy rejestrującej w okresie zawieszenia okresu zawieszenia działalnościPodstawową kwestią dla podatnika rozpoczynającego zawieszenie swojej działalności gospodarczej (i korzystającego z kasy fiskalnej) jest to, że nie ma on żadnego obowiązku zgłaszania do urzędu skarbowego informacji o np. wyrejestrowaniu kasy czy nie prowadzeniu ewidencji przy jej pomocy. Podatnik po prostu zawiesza działalność i począwszy od pierwszego dnia zawieszenia nie dokonuje sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Nie oznacza to jednak, że nie może on w trakcie zawieszenia w ogóle korzystać z rejestracji sprzedaży przy pomocy kasy fiskalnej. Z kolei po odwieszeniu działalności podatnik nadal może korzystać z rejestrowania sprzedaży za pomocą tej samej okresie zawieszenia działalności gospodarczej podatnik nie wykonuje ani raportów dobowych ani raportów miesięcznych. Wyjątkową sytuacją, w której będzie zobowiązany to uczynić to okoliczność wystąpienia sprzedaży dla osoby prywatnej (nieprowadzącej żadnej działalności gospodarczej) lub rolnika ryczałtowego. W tej sytuacji do końca dnia, w którym przeprowadzono transakcję podatnik winien wygenerować i wydać odbiorcy paragon fiskalny a dla siebie raport dobowy a z końcem danego miesiąca raport miesięczny. Następnie, jeżeli w dalszym okresie zawieszenia nie wystąpiła żadna sprzedaż, podatnik nie generuje raportów dobowych jak i miesięcznych, chyba, że ponownie wystąpi transakcja tego takiej sprzedaży może być zbycie przez podatnika wyposażenia firmy. Przy tej okazji warto wspomnieć, iż sprzedaż środków trwałych firmy nie ewidencjonuje się za pomocą kasy rejestrującej nawet, jeżeli odbiorcą jest osoba prywatna nieprowadząca żadnej działalności. W tym wypadku podatnik wystawia fakturę przedsiębiorcy odnośnie kasy fiskalnej w okresie zawieszenia działalnościOprócz powyższych podstawowych zasad funkcjonowania kas rejestrujących podatnik w okresie zawieszenia działalności gospodarczej obligatoryjnie musi przeprowadzić przegląd techniczny kasy fiskalnej. Może się, bowiem zdarzyć, że data obowiązkowego przeglądu przypadnie na okres zawieszenia działalności gospodarczej. Dlatego też w tym celu podatnik winien zgłosić zdarzenie przeprowadzenia tej czynności do serwisu kas fiskalnych, u których nabył daną kasę fiskalną. Sam fakt zawieszenia nie ma najmniejszego wpływu na obowiązek dokonania przeglądu technicznego, co ustawodawca w potwierdza art 111 ust. 3a ustawy o VAT, gdzie wymieniając obowiązki podatnika stosującego kasę fiskalną, nie przewiduje, że zawieszenie działalności ma powodować odroczenie w czasie dokonania przeglądu technicznego okresie zawieszenia działalności gospodarczej podatnik powinien także zgłaszać właściwemu podmiotowi prowadzącemu serwis kas rejestrujących fakt wystąpienia ewentualnej nieprawidłowości w pracy zdarzy się również sytuacja, że w tym okresie organ podatkowy zażąda udostępnienie kasy do kontroli, wówczas podatnik także ma obowiązek umożliwić skontrolowanie posiadanej kasy w okresie zawieszenia podatnik winien prowadzić i przechowywać dokumentację, w której zawarte są informacje o przebiegu eksploatacji kasy rejestrującej (książka kasy).Ponadto należy nadmienić, iż jeżeli podatnik w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej nie dokona w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego przez właściwy serwis, będzie wówczas zobligowany do zwrotu uprzednio zastosowanej ulgi na zakup kasy ulgi na nabycie kasy rejestrującej w okresie zawieszenia działalnościPodatnik jest zobowiązany do zwrotu ulgi na zakup kasy fiskalnej, jeżeli w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej zaprzestanie jej używania. W tym miejscu należy podkreślić, że zaprzestanie używania kasy fiskalnej może nie być tożsame z dniem rozpoczęcia okresu zawieszenia działalności, ponieważ w okresie zawieszenia działalności (trwającego np. 3 lata i powyżej) może wystąpić u podatnika konieczność zarejestrowania sprzedaży przy pomocy kasy fiskalnej. ·W innym wypadku podatnik może np. zawiesić działalność na 2 lata, nie używać kasy fiskalnej w okresie zawieszenia a następnie po odwieszeniu działalności ponownie użyć kasy a zatem w tej sytuacji okres 3 letni nie używania kasy do sprzedaży również nie wystąpi. Natomiast należy nadmienić, że jeżeli podatnik np. zdecyduje się na zawieszenie działalności na okres 3 lat i nie będzie używał kasy fiskalnej a następnie wznowi ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą danej kasy rejestrującej po okresie 3 lat, wówczas będzie zobligowany do zwrotu ulgi na zakup kasy rejestrującej. Zatem, gdy okres zawieszenia będzie trwał powyżej 3 lat i w tym okresie podatnik ani razu nie użyje kasy fiskalnej, to w tym wypadku będzie zobligowany do zwrotu ulgi na zakup kasy rejestrującej (oczywiście, jeżeli przy zakupie z niej skorzystał).Warto w tym momencie uwzględnić także rozporządzenie Ministra Finansów z dnia w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, gdzie ustawodawca wskazuje, iż podatnicy są zobowiązani do zwrotu ulgi na zakup kas rejestrujących (także, gdy jedno z poniższych zdarzeń nastąpi w okresie zawieszenia działalności), jeżeli w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania za pomocą kasy:zaprzestaną działalności,nastąpi otwarcie likwidacji,zostanie ogłoszona upadłość,nastąpi sprzedaż firmy, a następca prawny nie będzie dokonywał sprzedaży,dokonają odliczenia ulgi w sposób nieprawidłowy (ujęcie jej w deklaracji VAT w zbyt późnym okresie czasu, odliczenie nieprawidłowej kwoty, zgłoszenie kasy po terminie, itp.).Definitywne zakończenie ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej w okresie zawieszenia działalnościJeżeli w okresie zawieszenia działalności (i nie tylko w tym okresie) podatnik zdecyduje o definitywnym zakończeniu sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej, wówczas będzie zobligowany do:wykonania raportu fiskalnego dobowego i raportu fiskalnego okresowego (miesięczny),złożenia wniosku do naczelnika urzędu skarbowego o dokonanie odczytu pamięci fiskalnej kasy w terminie 7 dni od dnia zakończenia pracy kasy w trybie fiskalnym (załącznik nr 3 do rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących),złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy z ewidencji prowadzonej przez naczelnika urzędu skarbowego,dokonania przy pomocy serwisanta kasy odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy przez wykonanie raportu rozliczeniowego za cały okres pracy kasy w obecności pracownika urzędu jak wcześniej, jeżeli w tym przypadku podatnik zakończy definitywnie prowadzenie ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania, wówczas będzie zobowiązany do zwrotu ulgi na zakup kasy działalności gospodarczej a kasa fiskalnaPodatnik, który dokonał odwieszenia działalności uwzględniając także wcześniej wymienione przesłanki może kontynuować prowadzenie ewidencji sprzedaży za pomocą dotychczasowej kasy rejestrującej. Nie musi on zgłaszać tego faktu do urzędu skargowego ani dokonywać jakiejkolwiek fiskalizacji kasy (oczywiście, jeżeli wcześniej używał już tej kasy i kasa nie jest dopiero, co zakupiona i jeszcze nie nastąpiła pierwsza fiskalizacja).

sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna